Intian tuloverolaki 2025: mihin eurooppalaisten yritysten on valmistauduttava vuonna 2026

Historiallisella siirrolla Intia on korvannut 60 vuotta vanhan tuloverolakinsa uudella Income Tax Act 2025 -lailla, joka astuu voimaan 1.4.2026. Eurooppalaisille yrityksille, joilla on tytäryhtiö Intiassa, sivukonttori tai toimitusketju, joka ulottuu Intiaan, tämä tarkoittaa merkittävää sopeutumista.

1.4.2026 Income Tax Act 2025 korvasi Intian 60 vuotta vanhan, vuodelta 1961 peräisin olevan tuloverolain, vähentäen verosääntöjen määrän 511:stä 333:een ja verolomakkeiden määrän 399:stä 190:een. Uudistus ei ole pelkkä uudelleennimeämisharjoitus: MAT-veroa ja osakkeiden takaisinostoja verotetaan nyt eri tavalla, uudet kannustimet kohdistuvat teknologia- ja valmistussektoreihin, ja yksinkertaisemman sääntökirjan tukena on tekoälypohjainen vaatimustenmukaisuuden valvonta – alkaen perustavanlaatuisesta muutoksesta siinä, miten itse verokalenteri määritellään.

Eurooppalaisille yrityksille, joilla on tytäryhtiö tai sivukonttori, tai toimitusketju Intiassa, tämä sääntöjen vähenemisen ja tarkemman valvonnan yhdistelmä tarkoittaa, että yksityiskohdat kannattaa saada oikein jo varhaisessa vaiheessa.

Intian vuoden 2025 verouudistus: mikä on todella muuttunut

Ei enää sekaannusta edellisen vuoden ja arviointivuoden välillä

Vuosikymmenten ajan kaikkien Intiassa liiketoimintaa harjoittavien oli hallittava hämmentävää kaksoisjärjestelmää: edellinen vuosi (Previous Year), jolloin tulot ansaittiin, ja arviointivuosi (Assessment Year), jolloin niistä ilmoitettiin ja maksettiin verot. Uusi kehys poistaa tämän jaon kokonaan. Intia on siirtynyt yhtenäiseen, selkeään verovuoden (Tax Year) käsitteeseen. Vaikka tämä on ensisijaisesti terminologinen muutos, se muuttaa sitä, miten paikalliset kirjanpitotiimisi viittaavat ilmoitusten määräaikoihin, ennakkoveron eriin ja lähdeverotodistuksiin.

MAT ja takaisinostot

Intia on uudistanut kaksi tärkeää yhteisöverotusmekanismia, ja molemmat vaikuttavat siihen, miten hallitset kassavirtaa ja kotiutat voittoja intialaisesta tytäryhtiöstäsi:

1. Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (MAT) muuttuu lopulliseksi veroksi

MAT varmistaa, että yritykset, jotka raportoivat korkeita kirjanpidollisia voittoja Intiassa, maksavat silti perustason veron, vaikka vähennykset laskisivat niiden standardin verotettavan tulon nollaan.

• MAT-kanta laskee hieman 15 %:sta 14 %:iin.
• MAT ei enää kerry jatkuvana hyvityksenä yrityksille, jotka valitsevat alennetun yhteisöverojärjestelmän. Se on nyt käytännössä lopullinen vero. Vaikka olemassa olevia, 31.3.2026 mennessä kertyneitä hyvityssaldoja voidaan edelleen käyttää, niiden hyödyntäminen on nyt rajattu 25 %:iin vuotuisesta verovelvollisuudestasi.

2. Osakkeiden takaisinosto vai tavanomainen osinko

Käteisen kotiuttaminen osakkeiden takaisinostojen kautta on nähnyt nopeita politiikkamuutoksia Intiassa.

• Huhtikuusta 2026 lähtien takaisinostoja ei enää käsitellä “oletettuina osinkoina” tavanomaisilla osinkoveroprosenteilla. Sen sijaan niitä käsitellään nyt pääomatulona, jota verotetaan 12,5 %:lla pitkäaikaisista ja 20 %:lla lyhytaikaisista voitoista, ja hankintakustannus on nyt vähennyskelpoinen.
• Hallitus on myös ottanut käyttöön erityisen lisäveron (Special Additional Tax). Jos eurooppalaisella emoyhtiöllä on enemmistöosuus ja se käyttää takaisinostoa pääoman vetämiseksi pois Intiasta, efektiivinen verokanta on noin 22 %. Sinun on laskettava uudelleen, onko takaisinosto vai tavanomainen osinkomaksu verotuksellisesti tehokkaampi konsernillesi.

Kannustimia teknologiasektorille ja konevalmistajille

Kyse ei ole vain sääntöjen tiukentamisesta ja rakenteellisista uudistuksista: Intian hallitus on ottanut käyttöön erittäin kohdennettuja veroetuja houkutellakseen ulkomaisia teknologiayrityksiä ja kone- ja laitevalmistajia maahan.

• Pyrkiessään globaaliksi digitaaliseksi keskukseksi ulkomaiset yritykset, jotka tarjoavat globaaleja pilvipalveluita intialaisten datakeskusten kautta, ovat oikeutettuja verovapauteen vuoteen 2047 asti. Ainoa ehto on, että palvelut paikallisille intialaisille asiakkaille on ohjattava paikallisen jälleenmyyjäyksikön kautta.
• Jos yrityksesi hankkii komponentteja maailmanlaajuisesti ja varastoi ne Intian tullivalvonnan alaisissa varastoissa myydäkseen niitä paikallisille elektroniikan sopimusvalmistajille, hyödyt myös. Ulkomaisia yksiköitä verotetaan vain 2 %:sta laskun arvosta, mikä laskee efektiivisen verokannan noin 0,7 %:iin.
• Hankintatoiminnot saavat vahvan suojan: liiketoimet, jotka rajoittuvat tiukasti tavaroiden ostamiseen Intiasta vientiä varten, on nyt nimenomaisesti suljettu pois merkittävän taloudellisen läsnäolon (Significant Economic Presence, SEP) määritelmästä, mikä suojaa hankintatoimistosi odottamattomilta kotimaisilta verovelvoitteilta.

Vaatimustenmukaisuus kevenee, mutta terävöityy

Intian hallitus on vähentänyt verosääntöjen kokonaismäärän 511:stä 333:een ja leikannut verolomakkeiden määrän 399:stä 190:een. Kuilun ylittämiseksi Central Board of Direct Taxes (CBDT) on julkaissut digitaalisen “Navigator”-työkalun, joka kartoittaa säännösten vastaavuudet vanhan vuoden 1961 lain ja uuden vuoden 2025 kehyksen välillä.

Kuitenkin yksinkertaisempi ei tarkoita löysempää. Yhteisöverotoimisto ottaa käyttöön raskaita, tekoälypohjaisia riskinvalvontajärjestelmiä. Nämä työkalut vertaavat automaattisesti kansainvälisiä etuyhteysliiketoimia, siirtohinnoitteluilmoituksia ja maakohtaisen raportoinnin (Country-by-Country Reporting, CbCR) tietoja merkitäkseen välittömästi matalan tuoton tytäryhtiöt tai ylisuuret konsernin sisäiset palvelumaksut.

Mitä eurooppalaisten yritysten tulisi tehdä nyt?

IndiaConnectedilla tiedämme, ettei Intian verolainsäädännön muutoksia voida käsitellä taannehtivasti. Ne vaativat välittömiä, ennakoivia mukautuksia emoyhtiön tasolla.

Jos johdat yksikköä tai toimitusketjua Intiassa, lisää nämä kohdat johtoryhmäsi asialistalle:

• Tarkasta konsernin sisäiset sopimukset: Kun uusi tuloverolaki on voimassa ja tekoälypohjaiset tarkastusjärjestelmät ovat käytössä, varmista, että siirtohinnoitteludokumentaatiosi, hallinnointipalkkiosi ja rojaltisopimuksesi vastaavat päivitettyä kehystä.
• Laske uudelleen kotiuttamisstrategiasi: Laske luvut osinkojen ja uuden 22 %:n efektiivisen takaisinostoreitin väliltä nähdäksesi, kumpi menetelmä toimii parhaiten globaalille liiketoiminnallesi.
• Hyödynnä Safe Harbour -sääntöä: Safe Harbour -sääntöjen kelpoisuusraja on nostettu merkittävästi 300 crore rupiasta 2 000 crore rupiaan. Jos tytäryhtiösi kuuluu tähän luokkaan, voit nyt hyötyä yksinkertaistetusta vaatimustenmukaisuudesta ja välttää pitkät siirtohinnoitteluriidat.

Income Tax Act 2025: mitä se tarkoittaa Intia-strategiallesi

Vuoden 2026 veroasetus lähettää selvän signaalin: Intia haluaa puhtaampaa, sujuvampaa vaatimustenmukaisuutta läpinäkyville yrityksille samalla, kun se sulkee pois verotuksen epäselvyyden. Kun myös EU:n ja Intian vapaakauppasopimuksen neuvottelut muokkaavat kauppareittejä, selkeästä, lain mukaisesta taloudellisesta rakenteesta Intiassa on tullut olennainen.

Etkö ole varma, miten uusi tuloverolaki vaikuttaa intialaiseen yksikköösi tai rajat ylittävään toimintaasi? Ota yhteyttä IndiaConnectedin tiimiin saadaksesi käytännöllistä, suoraviivaista ohjeistusta Intian päivittyneessä oikeudellisessa ja taloudellisessa ympäristössä navigoimiseen.