ALV Intiassa: mitä sinun tulee tietää tavara- ja palveluverosta (GST)
Tavara- ja palveluvero (Goods and Services Tax, GST) on Intian versio ALV:stä. Jokainen, joka harjoittaa liiketoimintaa Intiassa, joutuu lopulta tekemisiin sen kanssa. GST otettiin käyttöön vuonna 2017 tehdäkseen maan monimutkaisesta verojärjestelmästä läpinäkyvämmän. Vaikka se on helpottanut liiketoiminnan harjoittamista Intiassa huomattavasti, GST-vero voi silti olla haaste kansainvälisille yrityksille, jotka aloittavat toimintaansa Intiassa. Tässä artikkelissa selitämme, miten vero toimii ja mitä kohtaat ulkomaisena yrityksenä.
Vanha intialainen verojärjestelmä ennen GST:tä koostui joukosta välillisiä veroja, valmisteveroja ja lisämaksuja, joita perittiin paitsi kansallisella tasolla, myös osavaltiotasolla ja jopa kaupunkitasolla.
Merkittävä Intian osavaltioiden keräämä vero oli arvonlisävero (VAT), mutta sille ei ollut kiinteää kansallista kantaa. Osavaltiot määrittivät itsenäisesti tuotteesta perittävän ALV:n, mikä aiheutti paljon hallinnollista vaivaa yrityksille.
Lisäksi osavaltioiden väliseen myyntiin oli maksettava keskusvaltion vero (Central State Tax, CST) kansalliselle hallitukselle, mikä vain korosti entisestään vanhan verojärjestelmän hajanaisuutta.
Kaikki nämä eri verot Intian eri hallintotasoilta loivat kertautuvan vaikutuksen ja tekivät veronkierrosta ja korruptiosta suhteellisen helppoa. Intian veroviranomaiset menettivät tämän seurauksena paljon tuloja, joten muutos oli kiireellisesti tarpeen.
Yksi keskitetty myyntivero
Uuden tavara- ja palveluveron myötä koko Intialle otettiin vuonna 2017 käyttöön yksi keskitetty myyntivero. Kaikki verot tuotetyypeittäin on täällä yhdistetty ja niitä peritään kansallisella tasolla New Delhissä.
Veroluokkia on viisi, 0 %:sta 28 %:iin, joiden alle jaetaan 1 211 tavara- ja palveluluokkaa. GST-järjestelmässä veroa peritään jokaisessa ajankohdassa, jossa tuotteeseen lisätään arvoa ja myynti tapahtuu. Tämä jatkuu aina lopulliseen myyntiin asiakkaalle asti.
Selkeyttääksemme tätä, yksinkertaistettu esimerkki:
Veroa peritään vain kussakin vaiheessa lisätystä arvosta, ei tuotteen kokonaisarvosta. Keksien tapauksessa se näyttäisi tältä:
Lisäksi GST on määränpääperusteinen vero. Tämä tarkoittaa, että jos tuote valmistetaan Andhra Pradeshin osavaltiossa mutta myydään Karnatakassa, vero menee kokonaisuudessaan Karnatakalle.
Merkittävä parannus edelliseen järjestelmään, jossa veroa oli maksettava eri viranomaiselle jokaisessa vaiheessa.
Tavara- ja palveluveron (GST) edut
Keskitetyn myyntiveron etujen lista on pitkä:
- Ensinnäkin GST yksinkertaistaa hankalaa intialaista verojärjestelmää valtavasti.
- Lisäksi GST mahdollistaa Intian muuttamisen todelliseksi sisämarkkinaksi, jossa tavaroiden vapaasta liikkuvuudesta osavaltioiden välillä tulee todellisuutta. Tämä antaa yrityksille mahdollisuuden järjestää jakelunsa keskitetystä varastosta – niiden ei tarvitse perustaa sitä erikseen jokaiseen osavaltioon.
- Furthermore, veronkierrosta tulee vaikeampaa, mikä kasvattaa Intian valtiovarainministeriön tuloja.
- Edellä mainitut edut johtavat myönteisiin makrotaloudellisiin vaikutuksiin: liiketoiminnan harjoittamisesta Intiassa tulee helpompaa, (ulkomaiset) investoinnit kasvavat, Intian hallitus voi investoida enemmän itse, ja Intian talous kasvaa nopeammin.
Mutta GST:llä Intiassa on myös haittapuolensa
GST on kaukana täydellisestä, sillä se ei vieläkään tuo veroja yhden katon alle. Erilaisia veroja on 38:
- erillinen GST kaikille 29 osavaltiolle (SGST),
- GST seitsemälle “liittovaltion alueelle” (UTGST),
- liittovaltion GST (CGST),
- ja yhdistetty GST (IGST) osavaltioiden väliselle tavaroiden ja palveluiden toimitukselle. Vaikka GST-järjestelmän pitäisi poistaa vesiputousvaikutus ja siten alentaa tuotteiden hintaa, tietyt tuotteet ovat itse asiassa kallistuneet huomattavasti. Uuden veron käyttöönoton jälkeen esimerkiksi sellaiset tuotteet kuin shampoo ja deodorantti kuuluvat yhtäkkiä korkeampaan veroluokkaan.
Mitä GST tarkoittaa sinulle kansainvälisenä yrityksenä Intiassa?
Kaikkien kansainvälisten yritysten, jotka haluavat perustaa oman sivukonttorin, yhteisyrityksen tai muun tyyppisen myyntiorganisaation Intiaan, on käsiteltävä tätä veroa.
Voidaksesi maksaa tämän veron tarvitset PAN-numeron, ja sinun on rekisteröidyttävä GST-portaaliin, josta saat ainutlaatuisen GSTIN-koodisi. Tämän portaalin kautta on jätettävä ja maksettava veroilmoitus joka kuukausi.
Ulkomaisten yritysten, jotka vain vievät tuotteita Intiaan, ei juurikaan tarvitse käsitellä näitä veroja. On kuitenkin tärkeää ymmärtää, miten GST verottaa intialaista jakelijaa tai tuojaa, jonka kanssa työskentelet.
GST on yksi Intian tärkeimmistä veroista, yhteisöveron ja kaikenlaisten muiden verojen, kuten vaihtoehtoisen vähimmäisveron (Minimum Alternate Tax, MAT), osingonjakoveron (Dividend Distribution Tax, DDT), tuontitullin ja valmisteveron ohella.
Annamme sinulle näkemyksen siitä, miten nämä verot toimivat ilmaisessa oppaassamme intialaisille talousjohtajille.
