Näin vältät kiinteän toimipaikan (Permanent Establishment) Intiassa

Mikä on kiinteä toimipaikka (Permanent Establishment)?

Kiinteä toimipaikka (PE) on käsite, jota käytetään maailmanlaajuisesti, mutta määritelmä vaihtelee maittain. Maan verolait tai maiden väliset kauppasopimukset määrittävät, milloin PE tarkalleen ottaen on olemassa.

Jos yrityksenä harjoitat kaupallista toimintaa ulkomailla ilman, että olet siellä rekisteröity oikeushenkilö ja siksi et maksa siellä veroja, maa voi silti katsoa sinut kiinteäksi toimipaikaksi, ja sillä on epämiellyttäviä taloudellisia seurauksia.

Kiinteä toimipaikka Intiassa

Praveen Singhal on IndiaConnectedin talousjohtaja, ja hän on auttanut satoja kansainvälisiä yrityksiä välttämään tämän tilanteen. Singhal selittää, että Intiassa on viisi kiinteän toimipaikan tyyppiä, nimittäin:

• Riippuvaisen edustajan kiinteä toimipaikka (Dependent Agency Permanent Establishment)

  “Yksi yleisimmistä virheistä, joita ulkomaiset yritykset tekevät aloittaessaan tuotteidensa myynnin Intiassa, on se, että ne palkkaavat pysyvän edustajan tai myyntipäällikön“, Singhal sanoo. “Tämä edustaja työskentelee yksinomaan heille ja saa kiinteän palkan pääkonttorilta.”

  Vaikka yritys ei olekaan oikeushenkilö Intiassa, tätä järjestelyä pidetään silti kiinteänä toimipaikkana. Sama koskee yrityksiä, joilla on Intiassa vain edustustoimisto ja jotka aloittavat myyntitoiminnan sieltä käsin. Tämä ei ole sallittua, ja sitä pidetään veronkiertona.

  Lopuksi myös ulkomaiset yritykset, jotka ulkoistavat työtä intialaisille työntekijöille, jotka työskentelevät niille kokopäiväisesti, katsotaan riippuvaisen edustajan PE:ksi. Tällöin intialaiset työntekijät ovat täysin riippuvaisia tuloista ja työstä, jota he tekevät ulkomaiselle yritykselle.

• Johtopaikan kiinteä toimipaikka (Place of Management Permanent Establishment)

  Jos vuokraat yrityksenä pysyvän tilan Intiassa, kuten toimiston, varaston tai jopa työpisteen yhteistyötilassa, ja jos tilan vuokran maksaa suoraan ulkomainen pääkonttori intialaiselle vuokranantajalle, tämä voidaan katsoa PE:ksi.

  Mikä tahansa sijainti, johon ulkomaisella yrityksellä ‘on pääsy ja käyttöoikeus milloin tahansa vähintään 6 kuukauden ajan’, kuuluu tähän PE-muotoon.

• Kiinteän paikan kiinteä toimipaikka (Fixed Place Permanent Establishment)

  Jos käytät yrityksenä kiinteää sijaintia liiketoimintasi harjoittamiseen, kuten toimistoa, sivuliikettä, tehdasta, työpajaa jne., tämä voidaan katsoa PE:ksi.

  Monissa tapauksissa ulkomainen yritys käyttää myös sijainnin osoitetta virallisessa kirjeenvaihdossaan. Myös tässä tapauksessa sijainnin on oltava käytössä yli kuusi kuukautta.

• Rakennus-, asennus- tai kokoonpano-PE (Construction, Installation or Assembly Permanent Establishment)

  Erikoistunut, ulkomainen yritys, joka toteuttaa hankkeen Intiassa, kuten uuden sillan rakentamisen, tuo mukanaan tarvittavat koneet ja tuo erikoismateriaaleja. Usein myös projektipäälliköitä, insinöörejä ja arkkitehtejä lennätetään paikalle valvomaan hanketta.

  Tämä saattaa tuntua viattomalta, koska kyseessä on vain lyhyt ajanjakso. Kuitenkin tällainen hanke, jossa yritys oleskelee Intiassa yli 6 kuukautta laitteidensa ja henkilöstönsä välityksellä, voidaan katsoa PE:ksi.

• Palvelu-PE (Service Permanent Establishment)

  Tässä tapauksessa yritys ei tarjoa tavaroita, vaan palveluita. Mukana ei siis ole paikallista osapuolta, vaan yrityksen työntekijät tarjoavat palvelut asiakkaalle Intiassa.

  He oleskelevat maassa yli kuusi kuukautta. Esimerkkinä on projektinhallintapalveluiden tarjoaminen. Tässä tapauksessa yrityksellä ei ole käytössään fyysistä sijaintia, ja siksi kyse on usein hankekohtaisista palveluista.

Kiinteän toimipaikan seuraukset Intiassa

Jos yrityksesi luokitellaan PE:ksi, sillä on merkittävä vaikutus liiketoimintaasi Intiassa. “Tilanne, johon törmäämme useimmin, on se, kun ulkomaisella yrityksellä on pysyvä myyntiedustaja ja kyseessä on siis riippuvaisen edustajan kiinteä toimipaikka”, Singhal sanoo.

“Intian veroviranomaiset havaitsevat tämän PE-muodon usein tarkistaessaan edustajan veroilmoitusta ja huomatessaan, että hän saa palkkaa ulkomailta. Kaikki myyntitoiminta pysäytetään tällöin välittömästi, ja kaikki Intiassa jo varastoidut tavarat lukitaan, kunnes asia on ratkaistu, sakot on maksettu ja olet virallisesti perustanut yrityksen Intiaan.”

Veroviranomaiset eivät ainoastaan sakota sinua, vaan laskevat myös, mitä olet heille velkaa veroina ja korkoina. “Koska et ole virallinen oikeushenkilö Intiassa, sinulla ei myöskään ole kirjanpitoa, jonka voisit antaa heille antaaksesi näkemystä tuloistasi Intiassa”, selittää Thomas Breitinger, IndiaConnectedin Senior Manager Consulting Strategy.

“Siksi tuloista tehdään aina anteliaasti arvioitu laskelma, joka on usein kaukana todellisesta luvusta. Esimerkki: edustajasi on työskennellyt yrityksellesi 5 vuotta, mikä tarkoittaa, että olet ollut veroviranomaisten silmissä PE viisi vuotta. PE:tä verotetaan aina sivuliikkeenä, mikä on 42 % kokonaistulosta. He arvioivat, että sinulla on 10 miljoonan rupian (noin 110 000 euron) tulot vuodessa, joista sinun on maksettava 42 %. Sen päälle tulevat korko ja sakko. Joillekin yrityksille tulee lasku, joka on kolme kertaa se, mitä he ansaitsivat Intiassa 5 vuodessa.”

Kiinteän toimipaikan estäminen Intiassa

“Päästäkseen pois tästä vaikeasta tilanteesta näemme joskus kansainvälisten yritysten maksavan lahjuksia”, Breitinger sanoo. “Sitä ei todellakaan pidä tehdä. Todennäköisyys, että päädyt sen takia kotimaassasi telkien taakse, on suurempi kuin Intiassa. Suosittelemme vahvasti olemaan hyväksymättä tällaista tarjousta.” Sen sijaan sinun tulisi palkata hyvä lakimies ja varautua paljon kärsivällisyyteen, sillä Breitingerin mukaan nämä menettelyt kestävät kauan.

“Mutta on tietenkin parempi estää tilanne kokonaan. Yrityksille, jotka työskentelevät hankekohtaisesti ja voisivat kuulua rakennus-PE:n piiriin, on olemassa tapoja tehdä tästä PE:stä laillinen yksinkertaisella tavalla. Mutta yrityksille, jotka myyvät puhtaasti Intiassa, tämä on paljon vaikeampaa.”

On kaksi tapaa, joilla voit toimia turvallisesti aloittelijana Intian markkinoilla ilman oman yksikön perustamista. “Yksi on työskennellä jakelijoiden ja edustajien kanssa, jotka toteuttavat toimeksiantoja myös muille yrityksille. Koska he eivät saa täyttä kiinteää tuloa yritykseltäsi, kyse ei voi koskaan olla riippuvaisen edustajan PE:stä. Mutta silloin sinun on oltava 100-prosenttisen varma siitä, että näin todella on. Näemme edelleen liian monta esimerkkiä, joissa yritys ottaa tietämättään kiinteän toimipaikan riskin, koska edustaja ei ole rehellisesti kertonut heille, ettei muita asiakkaita ole.”

Vältä PE-riskit IndiaConnectedin yrityspalveluilla

Breitingerin mukaan osa-aikainen myyntiedustaja ei riitä monille kansainvälisille yrityksille menestyäkseen Intiassa. “Tuotteet, joilla ne tulevat Intian markkinoille, ovat huippuluokkaa. Tarvitset siis hyvin koulutetun edustajan, joka ymmärtää paitsi tuotteesi, myös markkinat. Usein tämä ei ole joku, joka voi ottaa kaksi muuta työtä sivutoimenaan, joten laillisia menetelmiä on harkittava, jotta pääsee liikkeelle pysyvällä työntekijällä.”

IndiaConnected tarjoaa tähän ratkaisun yrityspalveluidemme kautta. Sinä yrityksenä löydät oikeat ihmiset aloittaaksesi tuotteidesi myynnin Intiassa, ja me hoidamme loput. Työntekijäsi asetetaan meidän palkkalistallemme, ja siksi oikeudellinen vastuu ja velvollisuus ovat myös meidän. Ei enää PE-riskejä. Lisäksi hoidamme kaiken taustatoiminnoista suoritusarviointeihin, ja meillä on viisi fyysistä toimipistettä, joissa voimme majoittaa tiimisi.

“Yli sata yritystä työskentelee tällä hetkellä Intiassa inkubaattorimme kautta”, Breitinger sanoo. “Se on turvallinen vaihtoehto markkinoiden tutkimiseen ja kasvun mahdollistamiseen. Jos sinulla on epäilyksiä siitä, onko yritykselläsi PE-riski, teemme sinulle ilmaisen seulonnan. Jos näin todella on, sinä ja työntekijäsi voitte jatkaa työskentelyä turvallisesti inkubaattorin kautta.”

Ota meihin yhteyttä täältä ilman sitoumuksia saadaksesi tietää, miten mekin voimme tukea sinua ja toimintaasi Intiassa.