Uudet Intian verosäännöt:

Tärkein käsite, jonka Intia on omaksunut BEPS-hankkeesta, on “merkittävä taloudellinen läsnäolo” (Significant Economic Presence, SEP). Tässä artikkelissa selitämme, mitä vaikutuksia tällä lisäyksellä on Intian verolainsäädäntöön.

Merkittävä taloudellinen läsnäolo (SEP)

Merkittävä taloudellinen läsnäolo tarkoittaa, että veroa peritään, jos yrityksellä on merkittävä läsnäolo markkinalla, jossa se maksaisi veron, vaikka sillä ei olisi fyysistä läsnäoloa kyseisessä maassa.

Voimassa olevan lain mukaan ulkomaisella yrityksellä on Intiassa SEP, jos:

• se tekee tavaroihin, palveluihin tai omaisuuteen liittyvän liiketoimen intialaisen oikeushenkilön kanssa, mukaan lukien datan tai ohjelmiston lataaminen, ja näistä liiketoimista kertyvät kokonaismaksut ylittävät 20 miljoonaa rupiaa (noin 220 000 euroa) edellisenä vuonna.

tai

• se harjoittaa jatkuvaa liiketoiminnan hankintaa tai on yhteydessä vähintään 300 000 käyttäjään.

Merkittävän taloudellisen läsnäolon vaikutukset

SEP-säännöksen taustalla on ajatus varmistaa, ettei kukaan maassa voittoa tekevä vältä siellä verotusta ja että kaikkia toimijoita verotetaan samalla tavalla. Vaikka OECD:n sääntely keskittyy digitaaliseen talouteen, SEP:n nykyinen soveltaminen Intiassa on hyvin laaja-alaista.

Se kattaa kaikki tavaroihin, palveluihin tai omaisuuteen liittyvät liiketoimet, joita Intiaan rekisteröimättömät ulkomaiset yritykset toteuttavat, olivatpa ne verkossa tai sen ulkopuolella.

SEP on toteutettu Intiassa hyvin laajassa merkityksessä, mikä tarkoittaa, että jopa ulkomaiset yritykset, joilla ei ole yksikköä Intiassa, katsotaan SEP:ksi toimintansa perusteella.

Esimerkiksi yksittäinen tavaroiden vienti Intiaan ulkomaiselta yritykseltä, jolla ei ole muuta liiketoimintaa Intiassa, voi laukaista SEP-säännöksen, jos se ylittää 20 miljoonaa rupiaa (noin 220 000 euroa).

Intian laki tarkastelee siis sekä sitä, kuinka säännöllisesti olet ulkomaisena yrityksenä toiminnassa Intiassa, että siihen liittyviä tuloja. Kun säännös astuu voimaan, ulkomaisen yrityksen on pidettävä kirjanpitoa, käytävä läpi tilintarkastuksia, maksettava veroja ja jätettävä veroilmoitukset Intiassa.

Merkittävä taloudellinen läsnäolo ja Euroopan verosopimukset Intian kanssa

Yrityksiä, joilla on toimintaa Intiassa ja jotka on perustettu maihin, joiden kanssa Intialla on verosopimus, ei tietenkään veroteta kahteen kertaan sen vuoksi, että ne luokitellaan SEP:ksi.

Intian lait säätävät myös, että ulkomaisten yritysten kohdalla ratkaisevia ovat joko Intian verolain tai verosopimuksen edullisimmat säännökset.

Verosopimuksissa, jotka Intia on solminut Euroopan kanssa, ei käytetä termiä SEP vaan termiä kiinteä toimipaikka (Permanent Establishment), jonka soveltamisala on suppeampi.

Niin kauan kuin ulkomaiset yritykset voivat osoittaa, ettei niillä ole “kiinteää toimipaikkaa” Intiassa, ne pysyvät SEP-säännösten soveltamisalan ulkopuolella.

Yrityksen on kuitenkin pystyttävä toimittamaan tästä asiakirjat, mukaan lukien verotuksellisen kotipaikan todistus, ilmoitus siitä, ettei sillä ole “kiinteää toimipaikkaa”, sekä lomake 10F.

SEP-säännöksiä sovelletaan kuitenkin aina yrityksiin, jotka ovat peräisin maista, joilla ei ole verosopimusta Intian kanssa (kaikilla Euroopan unionin jäsenvaltioilla on verosopimus Intian kanssa).

Näistä maista peräisin olevien yritysten on tärkeää jatkuvasti tarkistaa, laukaisevatko niiden liiketoimet SEP-säännökset.

Kaikki mitä sinun tulee tietää Intiassa toimimisen verotuksellisesta puolesta

SEP ja kiinteä toimipaikka eivät ole ainoat hankalat verokysymykset, joita eurooppalaiset yritykset kohtaavat Intiassa.

IndiaConnected on toiminut Intiassa kymmenen vuoden ajan ja auttaa vuosittain satoja yrityksiä niiden kysymyksissä, jotka koskevat Intian verojärjestelmää ja muita verotukseen liittyviä asioita.

Auttaaksemme yrityksiä eteenpäin olemme koonneet kaiken osaamisemme ja vinkkimme ilmaiseksi oppaaksi Intiassa toimiville talousjohtajille.